Gazeta Podatkowa nr 45 (1502) z dnia 4.06.2018
Zapisobierca może stać się spadkobiercą
Po śmierci mojego wieloletniego partnera dowiedziałam się, że uczynił on w testamencie zapis na moją rzecz o wartości blisko 100 tys. zł. Do spadku zostały powołane dzieci zmarłego i każde w tej samej części uzyskało status spadkobiercy. Niedawno poinformowano mnie, że to ja mogę być uznana za wyłącznego spadkobiercę z uwagi na to, że do spadku poza wspomnianą kwotą 100 tys. zł wszedł majątek o niewielkiej wartości. Czy faktycznie jest to możliwe?
TAK. Do sytuacji opisanej w pytaniu dochodzi często wtedy, gdy po sporządzeniu testamentu sytuacja finansowa zmarłego pogorszyła się. W momencie gdy zamieszczał on w testamencie zapis np. o wartości 100 tys. zł, posiadał spory majątek. Po upływie lat, majątek się zmniejszył, ale testament nie został anulowany czy zmieniony, w efekcie czego jest ważny. Doprowadza to wówczas do sytuacji, że stosunek wartości zapisu do wartości spadku w chwili śmierci jest zupełnie inny niż pierwotnie zakładał to sam testator.
Z tego powodu przewiduje się, że w omawianym przypadku należy zastosować specjalną wykładnię zapisów testamentu. Jeżeli spadkodawca przeznaczył oznaczonej osobie w testamencie poszczególne przedmioty majątkowe, które wyczerpują prawie cały spadek, osobę tę poczytuje się w razie wątpliwości nie za zapisobiercę, lecz za spadkobiercę powołanego do całego spadku. Wynika to z art. 961 Kodeksu cywilnego. Z kolei, gdy takie rozrządzenie testamentowe zostało dokonane na rzecz kilku osób, osoby te poczytuje się w razie wątpliwości za powołane do całego spadku w częściach ułamkowych odpowiadających stosunkowi wartości przeznaczonych im przedmiotów.
W efekcie formalnie wyznaczony w testamencie spadkobierca nie odziedziczy spadku, a zrobi to zapisobierca. Kluczowe jest zatem porównanie wartości wspomnianego zapisu, który został zapisany Czytelniczce, z pozostałymi składnikami majątku po zmarłym. Jeśli faktycznie poza tym zapisem nie ma innych większych aktywów, wówczas Czytelniczka będzie uznana za spadkobiercę, który nie tylko otrzymuje określone prawa, ale i ponosi odpowiedzialność za zobowiązania spadkowe. Oczywiście jak każdy spadkobierca ma prawo złożyć oświadczenie o tym czy i w jaki sposób spadek przyjmuje.
Należy też pamiętać, że najbliżsi - dzieci - będą mogli dochodzić od spadkobiercy roszczenia o zachowek (o ile nie otrzymali go za życia spadkodawcy, np. w postaci darowizny uczynionej na ich rzecz).
Jeżeli zapis wyczerpuje niemal całą wartość spadku, zapisobierca może być uznany za spadkobiercę.
www.KodeksCywilny.pl - Spadki:
Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
www.PrawnikRodzinny.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
10.10.2024 (czwartek)
15.10.2024 (wtorek)
GOFIN PODPOWIADA
Kompleksowe opracowania tematyczne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
|